Sektor bankowy w Polsce w warunkach zwiększonych obciążeń podatkowo-składkowych i wymogów kapitałowych lat 2015-2019

Monografia jest poświęcona obciążeniom podatkowo-składkowym oraz regulacjom kapitałowym sektora bankowego
w Polsce w latach 2015-2019. Koszty podatku bankowego, składek na BFG, wpłat na Fundusz Wsparcia Kredytobiorców oraz wpłat na pokrycie kosztów nadzoru były ponoszone w badanym okresie na niespotykaną wcześniej skalę i negatywnie oddziaływały na funkcjonowanie banków. Ich skutki łagodziła jednak ogólnie dobra sytuacja kapitałowa podmiotów sektora. W publikacji zostały scharakteryzowane poszczególne obciążenia podatkowo-składkowe oraz zmiany zachodzące w wymogach kapitałowych dla banków. Ocenie poddano znaczenie największych obciążeń dla kształtowania działalności kredytowej w sektorze. Ponadto zweryfikowano siłę ich oddziaływania na rozwój i rentowność banków ogółem, uwzględniając przy tym konsekwencje gospodarcze. Wyniki przeprowadzonych badań pozwoliły sformułować wnioski i rekomendacje dla sektora bankowego oraz instytucji odpowiedzialnych za kształtowanie otoczenia regulacyjnego odnoszące się do rozwoju banków, w tym ich działalności kredytowej, a także rentowności, w nowych warunkach, współkształtowanych przez pandemię COVID-19.

Katarzyna Kochaniak – doktor habilitowana, profesor Uniwersytetu Ekonomicznego w Krakowie, pracownik Katedry Finansów i Polityki Finansowej. Autorka licznych publikacji naukowych z zakresu bankowości i finansów, w szczególności zarządzania ryzykiem w banku, regulacyjnych uwarunkowań funkcjonowania instytucji kredytowych w krajach strefy euro,
a także finansów gospodarstw domowych.

Katarzyna Mikołajczyk – adiunkt w Katedrze Finansów i Polityki Finansowej Uniwersytetu Ekonomicznego w Krakowie, autorka publikacji naukowych z obszaru finansów i bankowości. Jej zainteresowania naukowe dotyczą głównie struktury
i efektywności sektora bankowego w krajach Europy Środkowo-Wschodniej oraz bankowych fuzji i przejęć.

Magdalena Ulrichs – adiunkt w Katedrze Ekonometrii na Wydziale Ekonomiczno-Socjologicznym Uniwersytetu Łódzkiego, autorka bądź współautorka publikacji dotyczących modelowania makroekonometrycznego, w szczególności
z zakresu oceny wzajemnych zależności pomiędzy rynkiem finansowym a sferą realną gospodarki.

Spis treści:

Wstęp

Rozdział 1
Charakterystyka obciążeń podatkowo-skladkowych sektora bankowego
1.1. Podatek od niektórych instytucji finansowych
1.2. Składki na Bankowy Fundusz Gwarancyjny
1.3. Wpłaty na Fundusz Wsparcia Kredytobiorców
1.4. Wpłaty na pokrycie kosztów nadzoru
1.5. Czynniki warunkujące poziom obciążeń w bankach - podsumowanie

Rozdział 2
Wymogi kapitałowe wobec sektora bankowego w ujęciu regulacyjnym
2.1. Kapitał regulacyjny a wymogi kapitałowe
2.2. Wymóg połączonego bufora
2.3. Kapitał a ekspozycje zabezpieczone hipoteczne
2.4. Kapitał a polityka dywidendowa banków

Rozdział 3
Obciążenia podatkowo-składkowe i sytuacja kapitałowa sektora bankowego w latach 2015-2019
3.1. Skala łącznych obciążeń podatkowo-składkowych
3.2. Składki na Bankowy Fundusz Gwarancyjny
3.3. Podatek bankowy i obligatoryjne wpłaty
3.4. Adekwatność kapitałowa sektora bankowego

Rozdział 4
Działalność kredytowa a wyniki sektora bankowego w okresie zwiększonych obciążeń podatkowo-składkowych
4.1. Kredytowanie sektora niefinansowego
4.2. Wyniki sektora bankowego

Rozdział 5
Czynniki wpływające na funkcjonowanie sektora bankowego - opis zmiennych do modelowania ekonometrycznego
5.1. Zmienne odzwierciedlające obciążenia regulacyjne banków
5.2. Wybrane charakterystyki opisujące funkcjonowanie sektora bankowego - zmienne objaśniane w modelach
5.3. Uwarunkowania makroekonomiczne i sektorowe

Rozdział 6
Wpływ obciążeń regulacyjnych na sektor bankowy - wyniki modelowania ekonometrycznego
6.1. Hipotezy badawcze i opis modelu
6.2. Wpływ obciążeń sektora bankowego na wzrost aktywów
6.3. Wpływ obciążeń sektora bankowego na kredytowanie sektora niefinansowego
6.4. Wpływ obciążeń regulacyjnych na rentowność sektora bankowego
6.5. Przerzucalność kosztów zwiększonych obciążeń regulacyjnych na klientów
6.6. Wnioski z badania

Rozdział 7
Długookresowy wpływ obciążeń podatkowo-składkowych na sektor bankowy
7.1. Obciążenia podatkowo-składkowe a sektor bankowy
7.2. Analiza wielowymiarowa
7.3. Wyniki badania

Podsumowanie
Literatura
Spis tabel
Spis rysunków