Opracowanie uwzględnia najnowsze zmiany w zakresie opodatkowania podatkiem VAT i jest przydatne w interpretowaniu przepisów podatkowych, zawiera również praktyczne przykłady rozliczania usług niematerialnych takich m.in. jak: usług doradztwa, prawniczych, księgowych, marketingowych, najmu i leasingu, transportowych, spedycyjnych, budowlanych, usług licencji i praw autorskich, elektronicznych itp. Komentarz wzbogacony jest licznymi interpretacjami organów podatkowych, wyrokami sądów krajowych, jak również wyrokami Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości.
W publikacji odnajdziemy porady: jak rozliczać usługi i w jakim momencie obowiązku podatkowego, kiedy w usługach występuje import usług oraz jaka jest podstawa opodatkowania itp. Autorka omówiła także praktyczne rozwiązania dotyczące szczególnego momentu powstania obowiązku podatkowego i wiele innych zagadnień dotyczących świadczenia importu usług na gruncie podatku VAT.
Spis treści:
Wykaz skrótów
Rozdział 1. Świadczenie usług w ustawie o podatku od towarów i usług
1.1. Usługi w dyrektywie VAT
1.2. Definicja usług i rodzaje usług w ustawie o podatku VAT
1.3. Czynności zrównane z odpłatnym świadczeniem usług
1.4. Usługi nieodpłatne
1.5. Moment powstania obowiązku podatkowego – zasady ogólne
1.6. Moment powstania obowiązku podatkowego – przepisy szczególne
1.7. Podstawa opodatkowania
1.8. PKWiU a świadczenie usług – stawki VAT przy usługach
1.9. Usługi zwolnione z VAT
1.10. Studium przypadków
1.10.1. Usługi transportowe oraz spedycyjne
1.10.2. Usługi budowlane
1.10.3. Usługi wykonywane na ruchomym majątku rzeczowym
1.10.4. Usługi zakupu licencji i praw autorskich
1.10.5. Usługi niematerialne różne (m.in. prawnicze, księgowe)
1.10.6. Usługi reklamowe, marketingowe
1.10.7. Usługi wynajmu, dzierżawy, leasingu i pokrewne
Rozdział 2. Import usług w ustawie o podatku od towarów i usług
2.1. Pojęcie importu usług w polskim systemie VAT
2.2. Miejsce opodatkowania w imporcie usług, miejsce świadczenia
2.2.1. Opodatkowanie usług związanych z nieruchomościami
2.2.2. Usługi restauracyjne i cateringowe
2.2.3. Usługi niematerialne
2.2.4. Opodatkowanie usług telekomunikacyjnych oraz nadawczych radia i telewizji
2.2.5. Miejsce świadczenia dla usług turystycznych rozliczanych według procedury szczególnej
2.2.6. Pozostałe przypadki ustalania miejsca świadczenia usług
2.3. Projekt rozporządzenia wykonawczego do Dyrektywy VAT – podstawowe pojęcia
2.3.1. Status usługobiorcy – art. 21 i 22
2.3.2. Usługi wykorzystywane na cele prywatne podatnika – art. 23, 24 i 25
2.3.3. Usługa drukarska – art. 7 i 12
2.3.4. Usługi restauracyjne i cateringowe – art. 8 i 9
2.3.5. Miejsce transakcji podlegających opodatkowaniu
2.3.6. Środek transportu – art. 41, 42 i 43
2.3.7. Obowiązki podatników i niektórych osób niebędących podatnikami – art. 56, 57 i 58
2.4. Moment powstania obowiązku podatkowego w imporcie usług
2.4.1. Powstanie obowiązku podatkowego w odniesieniu do usług, do których stosuje się art. 28b VATU
2.4.2. Pozostałe przypadki powstania obowiązku podatkowego w imporcie usług
2.5. Podstawa opodatkowania w imporcie usług
2.6. Rozliczenie podatku VAT należnego i naliczonego w imporcie usług
2.7. Faktury wewnętrzne w imporcie usług, ewidencjonowanie
Ustawa z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług (Dz.U. z dnia 5 kwietnia 2004 r. Nr 54, poz. 535 z późn. zm.) (wyciąg)
Ustawa z 29 października 2010 roku o zmianie niektórych ustaw związanych z realizacją ustawy budżetowej (wyciąg)
Rozporządzenie Rady (WE) nr 1777/2005 z dnia 17 października 2005 roku ustanawiające środki wykonawcze do dyrektywy 77/388/EWG w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (wyciąg)
