Systemy podatkowe w państwach Europy Środkowo-Wschodniej

Czy państwa Europy Środkowo-Wschodniej wykształciły własny model systemu podatkowego? Czy odbiega on od systemów podatkowych, które funkcjonują w państwach starej Unii Europejskiej? Jeśli tak, to w jakim zakresie? To główne pytania, na które próbuje odpowiedzieć autor, stosując metody badawcze obejmujące analizę literatury przedmiotu, aktów prawnych, a także analizę statystyczną wskaźników podatkowych.

W książce dokonano analizy zasad kształtujących politykę podatkową w Unii Europejskiej oraz systemów podatkowych jedenastu państw Europy Środkowo-Wschodniej, z uwzględnieniem charakterystyk ich gospodarek oraz uwarunkowań geograficznych i historycznych. Przeprowadzono również badania statystyczne oraz indywidualne dla każdego z tych państw, z  uwzględnieniem  wskaźników  dotyczących  stopnia  opodatkowania,  podziału  podatków, znaczenia istotności poszczególnych źródeł podatkowych oraz stosowanych stawek.

O autorze

Robert Musiałkiewicz

Wykładowca akademicki z doświadczeniem praktycznym. Rektor Państwowej Akademii Nauk Stosowanych we Włocławku, gdzie jest zatrudniony na stanowisku profesora. Posiada tytuł zawodowy radcy prawnego oraz dyplom Ministra Skarbu Państwa uprawniający do zasiadania w spółkach Skarbu Państwa. Przez wiele lat prowadził własną działalność gospodarczą oraz pracował w organach spółek kapitałowych. Autor publikacji z zakresu finansów, finansów publicznych i prawa publicznego.

Spis treści:

Wprowadzenie

Rozdział 1. Rola państwa we współczesnej gospodarce

1.1. Państwo, gospodarka, podatki – uwagi wstępne
1.2. Relacja państwo–rynek. Rys historyczny
1.3. Dobro publiczne i wzrost znaczenia administracji państwowej
1.4. Determinanty wpływające na rolę państwa w gospodarce
1.5. Restytucja gospodarki rynkowej
1.6. Efektywność działania państwa

Rozdział 2. Podatki i system podatkowy

2.1. Kształtowanie się systemów podatkowych
2.2. Teorie opodatkowania
2.3. Funkcje podatków
2.4. Rodzaje podatków
2.5. System podatkowy
 
Rozdział 3. Rola Unii Europejskiej w kształtowaniu systemów podatkowych

3.1. Powstanie i rozwój Unii Europejskiej
3.2. Rozszerzenie Unii Europejskiej
3.3. Traktatowe podstawy prawne polityki podatkowej Unii Europejskiej
3.4. Harmonizacja prawa podatkowego
3.5. Obecne cele polityki podatkowej Unii Europejskiej

Rozdział 4. Struktura dochodów podatkowych państw członkowskich Unii Europejskiej

4.1. Wprowadzenie
4.2. Dochody podatkowe w relacji do produktu krajowego brutto
4.3. Struktura dochodów podatkowych w zależności od szczebla władzy
4.4. Dochody podatkowe w zależności od rodzaju podatku
4.5. Dochody podatkowe z podatków konsumpcyjnych
4.6. Dochody podatkowe z podatków bezpośrednich
4.7. Dochody publiczne z opodatkowania pracy
4.8. Dochody podatkowe z kapitału
4.9. Dochody z podatków środowiskowych
4.10. Podatki od nieruchomości

Rozdział 5. Gospodarka i systemy podatkowe państw Europy Środkowo-Wschodniej

5.1. Bułgaria
5.1.1. Informacje ogólne o kraju
5.1.2. Gospodarka Bułgarii
5.1.3. System podatkowy Bułgarii
5.1.4. Podsumowanie
5.2. Chorwacja
5.2.1. Informacje ogólne o kraju
5.2.2. Gospodarka Chorwacji
5.2.3. System podatkowy Chorwacji
5.2.4. Podsumowanie
5.3. Czechy
5.3.1. Informacje ogólne o kraju
5.3.2. Gospodarka Czech
5.3.3. System podatkowy Czech
5.3.4. Podsumowanie
5.4. Estonia
5.4.1. Informacje ogólne o kraju
5.4.2. Gospodarka Estonii
5.4.3. System podatkowy Estonii
5.4.4. Podsumowanie
5.5. Litwa
5.5.1. Informacje ogólne o kraju
5.5.2. Gospodarka Litwy
5.5.3. System podatkowy Litwy
5.5.4. Podsumowanie
5.6. Łotwa
5.6.1. Informacje ogólne o kraju
5.6.2. Gospodarka Łotwy
5.6.3. System podatkowy Łotwy
5.6.4. Podsumowanie
5.7. Polska
5.7.1. Informacje ogólne o kraju
5.7.2. Gospodarka Polski
5.7.3. System podatkowy Polski
5.7.4. Podsumowanie
5.8. Rumunia
5.8.1. Informacje ogólne o kraju
5.8.2. Gospodarka Rumunii
5.8.3. System podatkowy Rumunii
5.8.4. Podsumowanie
5.9. Słowacja
5.9.1. Informacje ogólne o kraju
5.9.2. Gospodarka Słowacji
5.9.3. System podatkowy Słowacji
5.9.4. Podsumowanie
5.10. Słowenia
5.10.1. Informacje ogólne o kraju
5.10.2. Gospodarka Słowenii
5.10.3. System podatkowy Słowenii
5.10.4. Podsumowanie
5.11. Węgry
5.11.1. Informacje ogólne o kraju
5.11.2. Gospodarka Węgier
5.11.3. System podatkowy Węgier
5.11.4. Podsumowanie

Rozdział 6. Model systemu podatkowego grupy państw Europy Środkowo-Wschodniej i państw starej Unii Europejskiej

6.1. Ogólny model gospodarczy państw starej Unii Europejskiej oraz państw Europy Środkowo-Wschodniej
6.2. Ogólny model podatkowy systemów państw starej Unii Europejskiej oraz państw Europy Środkowo-Wschodniej
6.2.1. Metody badania i zbiory danych
6.2.2. Średni poziom wpływów podatkowych do PKB
6.2.3. Podział zasobów podatkowych
6.2.4. Źródła dochodów podatkowych
6.2.5. Średnie dochody podatkowe według podstawy opodatkowania
6.2.6. Inne wskaźniki podatkowe i systemowe
6.3. Podsumowanie

Rozdział 7. Rodzaje systemów podatkowych krajów Unii Europejskiej

7.1. Wprowadzenie
7.2. Klastry i modele systemów podatkowych w literaturze
7.3. Rozszerzone badania nad modelami systemów podatkowych przy zastosowaniu analizy k-średnich
7.3.1. Założenia i opis metody badawczej
7.3.2. Wyniki grupowania metodą k-średnich dla pięciu grup państw
7.3.3. Wyniki grupowania metodą k-średnich dla trzech grup państw
7.4. Opis modeli
7.5. Podsumowanie

Zakończenie
Bibliografia
Wykaz tabel
Wykaz rysunków